У новому році для ФОПів зростуть податки, а використання касових апаратів стане обов’язковим, але не для всіх.
До кінця 2021 року кількість фізичних осіб-підприємців в Україні наблизилась до 2 млн, збільшившись за рік майже на 85 000.
Ще з 1 грудня в Україні збільшився розмір мінімальної зарплати — з 6000 до 6500 грн, а прожитковий мінімум зріс до 2481 грн. З 1 січня ці показники не змінилися. Для ФОПів вони важливі, оскільки від них залежить, скільки податків треба заплатити державі.
Так, Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) для ФОПів на спрощеній системі становить 22% від мінімалки, тобто 1430 грн на місяць. Сплачувати ЄСВ потрібно незалежно від того, був дохід упродовж місяця чи ні.
Єдиний податок (ЄН) залежить від групи ФОП:
- 1 група — не більше 248,1 грн на місяць (тобто 10% від прожиткового мінімуму);
- 2 група — 1300 грн (20% від мінімальної зарплати);
- 3 група — 5% від доходу або 3% від доходу + ПДВ.
Варто враховувати, що упродовж року мінімалка та прожитковий мінімум збільшаться ще — з 1 жовтня мінімальна зарплата зросте до 6700 грн, а прожитковий мінімум зміниться 1 липня (2600 грн) та 1 грудня (2684 грн). Разом із ними зміняться і податки.
Крім розміру податків, мінімальна зарплата впливає на ліміт доходу ФОПів, який вони не повинні перевищувати, щоб залишатися на спрощеній системі оподаткування. Нині річні ліміти такі:
- 1 група — 1 085 500 грн (167 мінімалок);
- 2 група — 5 421 000 (834);
- 3 група — 7 585 500 (1167).
Якщо підприємець перевищить ліміт, то з наступного кварталу він має перейти до іншої групи або на загальну систему оподаткування. Доходи, отримані понад ліміт, оподатковуються за ставкою 15%.
ФОПи на загальній системі платять ПДФО, військовий збір та ЄСВ, але не з доходу, а з прибутку (тобто доходи мінус витрати). ЄСВ не може бути меншим за 22% від мінімалки (1430 грн) та більшим за 22% від 15 мінімалок — 97 500 грн.
Під час обчислення прибутку рахуються лише документально підтверджені витрати, пов’язані з господарською діяльністю. Наприклад, податкова не визнає витратою ремонт основних засобів подвійного призначення (це може бути авто). Перелік дозволених витрат зазначено у пункті 177.4 Податкового кодексу.